今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业正、异、新，正异新的区分所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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