日前(qián)，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部(bù)有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高的会(huì)计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企(q云南有哪几个市 云南是几线城市ǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三(sān)是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策有待(dài)健全完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不(bù)一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的轮换(huàn)制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是(shì)审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计师(shī)行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计(jì云南有哪几个市 云南是几线城市)师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会(huì)计师事务所(suǒ)和(hé)利益相(xiāng)关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位(wèi)意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计(jì)师行业(yè)的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明(míng)，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要(yào)素(sù)、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价(jià)的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的(de)报(bào)价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评(píng)价要素(sù)至少(shǎo)应当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记(jì)录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不(bù)超过8年，确(què)有需要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮(lún)换。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国(guó)有(yǒu)企业当前(qián)执(zhí)行(xíng)的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师云南有哪几个市 云南是几线城市事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保(bǎo)障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息(xī)、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合理的条件限制或者排(pái)斥潜(qián)在(zài)拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得(dé)为个别会(huì)计(jì)师事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控(kòng)制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所(suǒ)和审计(jì)费用建议，监督及(jí)评估会计(jì)师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定(dìng)期向董事(shì)会(huì)提交会计师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审计委员会(huì)应当重点关(guān)注的(de)事项包括：企业可能存在不合理变(biàn)更会计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足(zú)的会计师事务所(suǒ)、审计独立(lì)性(xìng)存(cún)疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培训，做(zuò)好(hǎo)过渡(dù)期(qī)衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二(èr)是加(jiā)大(dà)监督检查(chá)力度，切实(shí)做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业(yè)和(hé)会计师事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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