今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业钟南山为什么被说成钟百亿会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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