今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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