今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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