今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...
妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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