今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进冯石原型人物是谁 冯石陆光达原型(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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