日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国(guó)务(wù)院国(guó)资(zī)委(wěi)财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会(huì)计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的(de)会(huì)计师事(shì)务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚(shàng)存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟(jí)待规(guī)范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发(fā)生。个别企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于(yú)项目成本为(wèi)代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮(lún)换(huàn)制(zhì)度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关(guān)于进一步规(guī)范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关(guān)方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合(hé)计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进注册会(huì)计师(shī)行(xíng)业的(de)公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认(rèn)真梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四(sì)方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量(lià300mm是多少厘米 300mm是多大的鞋ng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的报(bào)价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计(jì)费(fèi)用报价(jià)得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源(yuán)配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过程(chéng)中，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定评(píng)价(jià)要(yào)素和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职(zhí)情况(kuàng)报(bào)告(gào)和审计委(wěi)员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存(cún)在(zài)不合理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计师事(shì)务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的(de)会计师事(shì)务所、审计(jì)独立(lì)性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是(shì)落(luò)实(shí)国办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任意(yì)识(shí)，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘(pìn)会(huì)计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各(gè)级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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