今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)kind用法固定搭配，kind用法总结付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(kind用法固定搭配，kind用法总结de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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