今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建48k纸是多少厘米 48k纸是a4纸的一半吗筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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