今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)夏朝距今多少年，夏朝距今多少年2022可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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