今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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