日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过(guò)规(guī)范的流程、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍(réng)有发生。个(gè)别(bié)企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会(huì)计师事(shì)务(wù)所以远低于项(xiàng)目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三(sān)是会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮换政(zhèng)策有(yǒu)待(dài)健全完善。各(gè)类(lèi)国企做(zuò)法不(bù)一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的合理平衡。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进(jìn)一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会(huì)计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查(chá)研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织(zhī)专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建杏花代表十二生肖里的哪个动物呢，杏花是指十二生肖中什么动物议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审(shěn)计(jì)费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进(jìn)行规定(dìng)。三是杏花代表十二生肖里的哪个动物呢，杏花是指十二生肖中什么动物(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价(jià)，并给(gěi)出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案(àn)、人(rén)力(lì)及其他资(zī)源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承(chéng)担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用(yòng)同(tóng)一(yī)会计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业(yè)当前(qián)执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等经(jīng)营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适(shì)用于(yú)中国境内依法成(chéng)立的所有会计(jì)师事(shì)务所，一(yī)视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量(liàng)身(shēn)定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履职(zhí)情(qíng)况报(bào)告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力(lì)不足的会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际(jì)情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度，切(qiè)实(shí)做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三(sān)是各级(jí)杏花代表十二生肖里的哪个动物呢，杏花是指十二生肖中什么动物财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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