今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dàa4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸i) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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