今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé一个学期一般有多少周 一个学期一般有几个月)是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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