今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有商业用电多少钱一度 商业用电跟住宅用电有什么区别以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(f商业用电多少钱一度 商业用电跟住宅用电有什么区别èi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业商业用电多少钱一度 商业用电跟住宅用电有什么区别所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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