今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提(tí平凡的世界主要内容概括简短，平凡的世界主要内容50字)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避平凡的世界主要内容概括简短，平凡的世界主要内容50字免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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