今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不蒙古女人为什么不能碰必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推蒙古女人为什么不能碰(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(l蒙古女人为什么不能碰ǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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