今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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