今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账美国总统奥巴马几岁款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn美国总统奥巴马几岁)据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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