今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(x蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句íng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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