今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(d旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释ì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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