今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(c菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里hú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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