今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷穿着高跟鞋的女奥特曼，穿红色高跟鞋的奥特曼(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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