今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要蒸馒头开锅多少分钟熟透，蒸馒头开锅多少分钟熟透了是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎ蒸馒头开锅多少分钟熟透，蒸馒头开锅多少分钟熟透了n)应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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