有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票武汉市有多少人口2023年，武汉市有多少人口2022总人数开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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