今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。1兆欧等于多少千欧，1兆欧等于多少欧姆单位换算增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为1兆欧等于多少千欧，1兆欧等于多少欧姆单位换算20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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