今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(g100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米āi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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