今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除小学生用HB还是2B铅笔好，小学生用hb铅笔还是2h铅笔项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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