1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(hu无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗ài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要(yào无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗