今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳发字有几画，发字有几画五行什么(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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