日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程(chéng)不规(guī)范等问题(tí)，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一(yī)是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计师(shī)事务(wù)所以远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得(dé)到(dào)有效(xiào)保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策(cè)有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各类国(guó)企做(zuò)法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升(shēng)审计质(zhì)量，财政部会(huì)同国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意见、组织专家专(zhuān)题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升(shēng)审计(jì)质量(liàng)。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要(yào)包(bāo)括制(zhì)定依(yī)据、适(shì)用(yòng)的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公(gōng)开选聘(pìn)的(de)重(zhòng)点环节(jié)、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事(shì)务(wù)所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分公式(shì)。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)、工作(zuò)方案、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审(shěn)计项目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情(qíng)形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师梭子蟹什么时候上市，舟山梭子蟹什么时候上市(shī)事务所，一(yī)视同仁。明确要求企(qǐ)业(yè)在选聘会(huì)计(jì)师事务所过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定(dìng)制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会的职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议(yì)选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师(shī)事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监督及评估(gū)会计(jì)师事(shì)务(wù)所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董(dǒng)事会(huì)提交会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报(bào)告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可(kě)能存(cún)在(zài)不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实(shí)国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要制度安排，各(gè)级财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区(qū)实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加(jiā)大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的(de)企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所要依法(fǎ)严(yán)肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构要梭子蟹什么时候上市，舟山梭子蟹什么时候上市加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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