日(rì)前(qián)，财政部会(huì)计司(sī)、国(guó)务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提(tí)高。一是(shì)会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程(chéng)亟待(dài)规范(fàn)。部分企(qǐ)业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过程(chéng)中简单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本(běn)为代价承(chéng)接业(yè)务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(撒贝宁个人资料简历jì)资源投入(rù)不足(zú)，审(shěn)计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关(guān)于进一(yī)步(bù)规(guī)范财务审(shěn)计(jì)秩序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要(yào)求推进(jìn)以质量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量(liàng)，财政部会同(tóng)国(guó)务院国资委、证监(jiān)会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布(bù)经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组织专家(jiā)专题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册(cè)会计(jì)师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一(yī)些具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五方面内容(róng)：一(yī)是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程规(guī)范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费(fèi)用的分值(zhí)权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等(děng)事项进行(xíng)规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所的报(bào)价(jià)平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全(q撒贝宁个人资料简历uán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过(guò)8年，确有需要的(de)，可按(àn)规(guī)定延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年(nián)内完(wán)成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下(xià)的(de)轮(lún)换要求和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等(děng)法律规定，会(huì)计师(shī)事务(wù)所承接业务不(bù)受行(xíng)政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工(gōng)作(zuò)公平(píng)、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和(hé)评(píng)分标(biāo)准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确(què)要求企业不得以不(bù)撒贝宁个人资料简历合(hé)理的条件限制或(huò)者排(pái)斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用(yòng)建议，监(jiān)督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计(jì)工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审计委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理变(biàn)更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大(dà)、轮换会计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各级财(cái)政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力(lì)度，从(cóng)企业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结(jié)合本(běn)地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的(de)各项工(gōng)作。

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