今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)为什么复兴号很少人买其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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