去年(nián)10月，泛源科(kē)技创业板IPO审(shěn)核状态更新为“已问询”。据(jù)首轮问(wèn)询的相关(guān)文件显示：招股(gǔ)说明书多次出现的T公司，未在(zài)释义中进行说明；同行业可比(bǐ)公司中，敏实集团与敏实股份是否为同一家公司，如是，招股说(shuō)明(míng)书第165页和第172页披(pī)露的(de)敏实集团净利(lì)润金额(é)存(cún)在(zài)差异；招股说明书中存(cún)在多(duō)处错别字(zì)。

　　多处低级错误屡屡出现，深交所表(biǎo)示，请发行人及保(bǎo)荐人对前述内容进行调(diào)整，完善信息披(pī)露的准确性和前后表述的一致(zhì)性，切实提高信(xìn)息披露质量；请(qǐng)发行人(rén)、保荐人诚(chéng)实(shí)守信、勤勉(miǎn)尽(jǐn)责，全面核对申(shēn)请文件信息，保证申请文件信息(xī)披露真实、准确、完整。

　　对(duì)于(yú)出现的问题(tí)，发(fā)行(xíng)人(rén)及保荐(jiàn)人进行了整改并于(yú)近(jìn)日一一作出了回复。

　　发行人(rén)及保荐人已(yǐ)在招股说明书“释义”一节中补充(chōng)“T公司”释(shì)义(yì)为“一家总部位于美国的全球(qiú)知名新能源汽车生产(chǎn)制造辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲厂商，系本公司产品终端应用(yòng)整(zhěng)车制造商。”

　　发(fā)行(xíng)人及(jí)保荐人已(yǐ)在招股说明(míng)书中将“敏实集团”、“敏实股(gǔ)份”统一为“敏实集团”，上述(shù)两(liǎng)种(zhǒng)称(chēng)谓实指同一家公司(sī)，即香港上市公司敏实集团有限公司(sī)。

　　发行人表示(shì)，招股说明书第165页和第172页(yè)披(pī)露的敏(mǐn)实集(jí)团净利润(rùn)金额存在差异，系“净利润”与“归属于母公司股东净(jìng)利润”数据颠倒，已将(jiāng)两(liǎng)处统(tǒng)一调整为净(jìng)利润15.79亿(yì)元。

　　发行人及保荐人对招股(gǔ)书全文内容进行了逐一自查，对招股说明(míng)书中存在的错(cuò)别字、披露不准确(què)、前后表述(shù)不一(yī)致(zhì)等问题(tí)进行(xíng)了规范，切实提高信息披(pī)露质量。

　　据(jù)中航产融2022年(nián)年(nián)报显示，报告期内(nèi)，其子(zi)公司(sī)中航证(zhèng)券实现营业总收入20.68亿(yì)元(yuán)，同比下(xià)滑(huá)8.14％，实现净利润5.5亿元，同(tóng)比下滑(huá)32.04％。目前，中航证券(quàn)只有泛源科(kē)技1家在(zài)审的IPO项目，且被(bèi)交易所点名(míng)执业质量问题。

　　招股(gǔ)书(shū)低(dī)级错误屡见不鲜

　　这种情(qíng)况并不少(shǎo)见(jiàn)。同月，申报创(chuàng)业板(bǎn)IPO的(de)迈(mài)百瑞及(jí)华(huá)泰联合保(bǎo)荐(jiàn)代表人、安永华明会计师事务所签字(zì)会计师收到(dào)深(shēn)交(jiāo)所监管函，原因是公司的申报材(cái)料中写(xiě)错正负号。IPO招股书(shū)中，迈百(bǎi)瑞2019年相关股份支(zhī)付费用“-1.93亿元(yuán)”被错误披露为(wèi)了“1.93亿元(yuán)”，导致当年非(fēi)经常(cháng)性损益、扣非后净利(lì)润计算和披露错误。小小的一个负(fù)号的错误，使披露的金额差异巨大。迈百瑞在首(shǒu)份申报稿的第一张财务报表(biǎo)中便存在这一差(chà)错，经(jīng)手了三方核查(chá)却(què)仍(réng)未被发(fā)现。

　　今(jīn)年1月，同样是(shì)申报创业板(bǎn)IPO的晶宇环境披(pī)露了第二轮反馈(kuì)问询回复，据相关(guān)文(wén)件显示(shì)，发行(xíng)人及中介机(jī)构(gòu)首轮问询回复中多个问题(tí)未按照(zhào)题干要求回答，且申报时提交的(de)招(zhāo)股(gǔ)说明书与首轮(lún)问询回复后更新的招(zhāo)股说明书中多(duō)处信息披(pī)露不(bù)一致。同时，除问(wèn)询中涉及的修改项外，还存在数(shù)据统(tǒng)计、笔误等原因，导致(zhì)首(shǒu)轮申请文件存在部分(fēn)错误。记者统计发现，涉(shè)及的(de)相关错误修订(dìng)高达20项(xiàng)。如此多的(de)信息(xī)披露瑕疵，招商证券作为保荐机构压力(lì)不小。目前，该(gāi)公司(sī)审(shěn)核状态已变更(gèng)为(wèi)终止。

　　在2022年已完(wán)结的IPO项(xiàng)目中，也有(yǒu)不少招(zhāo)股(gǔ)书存在低级错(cuò)误(wù)，被上市委员会(huì)问询。

　　东北证(zhèng)券保荐亿(yì)能电力IPO项目招股书中公开(kāi)承诺的履行情况、风险因素与董监高(gāo)变动(dòng)与薪酬等(děng)信(xìn)息披露不准(zhǔn)确、不充分，存在较多(duō)的文字错(cuò)误、行文不规范、描(miáo)述(shù)不准确等问题，被(bèi)质疑中介机(jī)构的执业质(zhì)量。

　　申万宏源(yuán)保荐的灿能电力IPO项目，在首轮问(wèn)询(xún)回(huí)复(fù)中保荐机构(gòu)未(wèi)就问询函提到的10余处问题发表核查意(yì)见，且部(bù)分问(wèn)题(tí)未充分核查(chá)或(huò)论(lùn)证，被(bèi)上市(shì)委员(yuán)会质疑中介机构(gòu)执业质量。

　　西(xī)南证券保荐克莱(lái)特(tè)IPO项目的招股书未就(jiù)产品的(de)资质认证(zhèng)情(qíng)况进行说明，被上市(shì)委员会问询。会计差错(cuò)更正时未进行部分细项的详细说明(míng)。申报文(wén)件存(cún)在多处前(qián)后不一致、内容简单重复、表述错误等问(wèn)题，申报文(wén)件质量较差。

　　中介机构(gòu)执(zhí)业质量(liàng)亟需加强

　　低质(zhì)量的公开信息披露(lù)会对投(tóu)资者造成误导，也体现(xiàn)了第三(sān)方机构的“不够走(zǒu)心”。在全面注册制的大环境(jìng)下(xià)，信息(xī)披(pī)露越(yuè)来越重要。保荐中介机构作为“看门人”，部分(fēn)券商保荐却未(wèi)做到(dào)尽职尽(jǐn)责(zé)，面(miàn)对招股书中(zhōng)频频出现的(de)低级错(cuò)误“带(dài)病(bìng)闯关(guān)”，使得部分IPO项(xiàng)目“一撤(chè)即否”，屡次(cì)被问询(xún)，一定程度上(shàng)影响(xiǎng)了IPO的严肃(sù)性和(hé)中介机构的专业性。

　　监管部门在近年(nián)来加强(qiáng)对券商“看门人”的(de)处罚力(lì)度。早在2022年(nián)12月，中国证券业协会(huì)发(fā)布《证券(quàn)公司投行业务质量(liàng)评价(jià)方法（试行）》，券(quàn)商投(tóu)行的质量大考迎来细(xì)化标准。这也是证券业(yè)首个由(yóu)官方组织制定发布，并(bìng)聚焦于投行业务(wù)质量(liàng)的考核(hé)方(fāng)案。监管部(bù)门对投行业务(wù)的关(guān)注程度(dù)可见一(yī)斑(bān)。据该办法，申报(bào)文件存在低(dī)级错误、数据错误，问询(xún)回复不到位均(jūn)将被扣分(fēn)。

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