今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 美国领土超过中国了吗，美国领土比中国领土大吗style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(美国领土超过中国了吗，美国领土比中国领土大吗guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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