今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(s民航三个敬畏是指什么 民航三个敬畏是什么时候提出的huì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà民航三个敬畏是指什么 民航三个敬畏是什么时候提出的)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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