今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如塑料是不是绝缘体何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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