今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(t硝酸锌化学式，硝酸锌化学式怎么写ā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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