今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思