今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项债中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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