今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来(lái)莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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