今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资心之所向目光所至什么意思，目光所至啥意思产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失心之所向目光所至什么意思，目光所至啥意思(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

心之所向目光所至什么意思，目光所至啥意思消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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