今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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