今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(ji五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗āo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)五大洋还是四大洋 南大洋中国承认了吗计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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