今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的央音展演比赛金奖比例 央音展演总展演是国家级的吗个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(央音展演比赛金奖比例 央音展演总展演是国家级的吗fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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