今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或原生家庭是指离异吗，为什么说原生家庭可怕(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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