今天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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