今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的所想皆所愿,所愿皆所得的意思是什么，所想皆所愿,所愿皆所得的意思英文各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(z所想皆所愿,所愿皆所得的意思是什么，所想皆所愿,所愿皆所得的意思英文hù)公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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