今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)你在教我做事啊是什么意思，你在教我做事啊是什么意思数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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